Detrazioni fiscali 65%. Scopri come funziona per il cappotto termico.

Detrazioni fiscali cappotto termico (aggiornamento a Gennaio 2015)

Nello scorso articolo abbiamo trattato del prezzo indicativo e dei materiali che possiamo utilizzare. Oggi parliamo delle detrazioni fiscali e dell’iter da seguire dall’esecuzione dei lavori alla richiesta degli sgravi fiscali.

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Cosa sono le detrazioni fiscali?

Nella scienza delle finanze, in materia di tassazione, per detrazione si intende la sottrazione dall’imposta di una quota di certe somme spese. Tale quota va a ridurre l’imposta stessa. La detrazione viene applicata all’imposta lorda e dà l’imposta netta, ossia l’imposta dovuta.

In particolare con la legge 296/06 e ss.mm., l’agevolazione fiscale per gli interventi di riqualificazione energetica consiste in detrazioni dall’Irpef (Imposta sul reddito delle persone fisiche) o dall’Ires (Imposta sul reddito delle società) ed è concessa quando si eseguono interventi che aumentano il livello di efficienza energetica degli edifici esistenti. Le detrazioni, da ripartire in dieci rate annuali di pari importo, sono riconosciute nelle seguenti misure:

• 55% delle spese sostenute fino al 5 giugno 2013;
• 65% delle spese sostenute dal 6 giugno 2013 al 31 dicembre 2015 sia per interventi sulle singole unità immobiliari sia quando l’intervento è effettuato sulle parti comuni degli edifici condominiali, o se riguarda tutte le unità immobiliari di cui si compone il singolo condominio.

N.B. Le spese per le persone fisiche vengono conteggiate al lordo dell’IVA, mentre per le persone giuridiche le spese sono conteggiate al netto dell’IVA.

Facciamo un esempio per capire meglio come funziona.
La Signora Maria lavora ed ha una busta paga ogni mese. A fine anno si ritrova a dover sborsare 3500 euro di IRPEF e 2000 euro di bollette del gas. Ha deciso di realizzare un intervento di riqualificazione energetica per godere delle detrazioni fiscali. Effettuando il lavoro e seguendo l’iter normativo, ipotizziamo che detrarrà 2.400 euro/anno per 10 anni e che risparmierà in bolletta 600 euro/anno, per un risparmio totale di 3000 euro/anno. Dunque la Signora Maria, per dieci anni, avrà ogni mese una busta paga più elevata e meno consumi per la sua abitazione, senza tener conto del’aumento del costo dell’energia e del tasso di inflazione.

Riduzione del consumo e tempo di ritorno delle opere di riqualificazione

E’ importante analizzare e capire qual’è l’intervento più conveniente. Vi consiglio di sottoporre la questione al vostro tecnico poiché sarete obbligati ad assicurarvi le sue prestazioni come vedrete di seguito. Il tecnico, dopo un sopralluogo ed un analisi approfondita dell’edificio, vi consiglierà qual’è l’intervento che sarà per voi più conveniente.

A titolo esemplificativo, vi riporto alcuni numeri interessanti a capire quanto risparmiamo con un intervento di riqualificazione energetica (Federcasa 2008). Questi numeri sono su casi di studio, pertanto potrebbero variare nel caso specifico del vostro edificio.

Intervento: Isolamento dei muri perimetrali
Riduzione del consumo di energia: 39-42%
Tempo di ritorno: 14 anni

Intervento: Isolamento della copertura
Riduzione del consumo di energia: 17%
Tempo di ritorno: 6 anni

Intervento: Sostituzione dei serramenti
Riduzione del consumo di energia: 11%
Tempo di ritorno: 20 anni

Intervento: Isolamento del solaio contro terra
Riduzione del consumo di energia: 5-6%
Tempo di ritorno: 17-20 anni

Intervento: Sostituzione dell’impianto di riscaldamento
Riduzione del consumo di energia: 5%
Tempo di ritorno: 17-20 anni

N.B. Il tempo di ritorno di questo studio del 2008 non tiene conto degli incentivi fiscali previsti per gli investimenti di riqualificazione energetica, i quali riducono della metà il tempo di ritorno dell’investimento.

Per chi volesse approfondire, rimando allo studio “Riqualificazione sostenibile degli edifici esistenti residenziali” a cura dell’Ing. Zamperini e Ing. Cinieri (clicca qui).

E’ la prima volta che mi trovo ad affrontare dei lavori e non so da dove iniziare. Come procedo?

I lavori di ristrutturazione non sono mai cosa semplice e scontata. Chiunque voglia realizzare un intervento di riqualificazione energetica mediante sistema a cappotto, sistematicamente si rivolge direttamente ad una impresa che sottopone il proprio preventivo. Riceverò un sacco di critiche, ma sfaterò anche un mito: non c’è cosa più sbagliata!

Volendo fare un paragone, è come se voi vi sentiste male e, invece di andare dal medico curante, vi recaste direttamente in farmacia ad acquistare la medicina X con un determinato dosaggio Y.
Quando qualcuno mi chiede che ruolo abbia un ingegnere in una ristrutturazione, il paragone che utilizzo spesso è il seguente: un ingegnere è come un medico, con la differenza che analizza e “cura” immobili al posto delle persone.

Quando un cliente mi contatta, la prima cosa che mi chiede è: per la mia abitazione andrebbe bene un cappotto in un determinato materiale di un certo spessore?

Invece, la domanda che dovrebbe fare è la seguente: ingegnere, mi calcola lo spessore che deve avere il cappotto della mia casa? Ho bisogno di risparmiare. Visti i costi esorbitanti della bolletta del gas, voglio ammortizzare il prima possibile l’investimento.

I clienti chiedono l’intervento dell’ingegnere quando hanno un problema invece di andarci preventivamente per evitare di averne. Scusate il gioco di parole ma è così.

Ho cercato di riassumere in tre macro-fasi gli step necessari per iniziare e concludere una lavoro nel migliore nei modi. In verità, la fase di analisi e progetto viaggiano in serie. E’ indispensabile che la documentazione da produrre durante le sue fasi, sia a firma di un tecnico abilitato.  La pratica di detrazione potreste compilarla da soli, anche se il mio consiglio è sempre far chiudere tutto al tecnico che ha seguito la pratica per risparmiare tempo (e denaro…).

Iter da seguire per il rifacimento di un cappotto termico

La rata compensativa

Dovete tenere a mente che qualunque intervento di riqualificazione energetica è un investimento e non sono spese inutili. Avere una casa che è un colabrodo e spendere 2000 euro all’anno di riscaldamento è da folli. Investire qualche soldino e portare questa spesa almeno a cifre accettabili è cosa buona e giusta. Aggiungendo al cappotto altri piccoli interventi, ed abbattendo le spese di gestione di oltre 70%, il tempo di ritorno dell’investimento è rapido e (quasi) indolore, soprattutto grazie alle detrazioni del 65% che a fine anno chiuderanno i battenti. Infatti, dal 1° gennaio 2016 l’agevolazione sarà sostituita con la detrazione fiscale prevista per le spese di ristrutturazioni edilizie.

Se ci pensate bene, su un lavoro di 10.000 euro, detrarre 650 euro all’anno per 10 anni significa “rateizzare” parte dell’importo totale per l’intervento da realizzare.
Infatti avrò una “rata mensile” di risparmio con cui compenserò le spese sostenute per l’intervento, proveniente da:

1. risparmio mensile sul riscaldamento
2. detrazioni fiscali al 65%

Esempio semplificato:

Spesa per intervento di riqualificazione energetica: 20.000 euro
Detrazioni: 1.300 euro/anno
Risparmio riscaldamento = 700 euro/anno
Rata annuale: 2.000 euro
Ritorno dell’investimento = 10 anni

Per avere un analisi economica puntuale, bisogna tenere conto di:

• aumento annuo del costo dell’energia
• tasso di interesse reale
• tasso di inflazione

Queste considerazioni sono fondamentali. Negli ultimi 10 anni le tariffe pubbliche hanno subito degli aumenti vertiginosi. A fronte di un incremento del costo della vita pari al 24%, le bollette del gas sono cresciute del 56,7% e quelle l’energia elettrica del 38,2% .(fonte: IlSole24Ore).

Pertanto, il ritorno dell’investimento sarà più breve considerando questi valori.

Requisiti dell’immobile per chiedere la detrazione

Per fruire della detrazione è necessario che:

• alla data della richiesta di detrazione, deve essere “esistente”, ossia accatastato o con richiesta di accatastamento in corso. Non sono agevolabili, quindi, le spese effettuate in corso di costruzione dell’immobile;
• deve essere in regola con il pagamento di eventuali tributi;
• deve essere dotato di impianto di riscaldamento (non sono considerati impianti termici apparecchi quali: stufe, caminetti, apparecchi per il riscaldamento localizzato ad energia radiante; tali apparecchi, se fissi, sono tuttavia assimilati agli impianti termici quando la somma delle potenze nominali del focolare degli apparecchi al servizio della singola unità immobiliare è maggiore o uguale a 5 kW. Non sono considerati impianti termici i sistemi dedicati esclusivamente alla produzione di acqua calda sanitaria al servizio di singole unità immobiliari ad uso residenziale ed assimilate);
• in caso di ristrutturazione senza demolizione, se essa presenta ampliamenti, non è consentito far riferimento al comma 344, ma al comma 345 e solo per la parte non ampliata.

Requisiti dell’intervento per chiedere la detrazione

• l’intervento deve configurarsi come sostituzione o modifica di elementi già esistenti (e non come nuova realizzazione);
• deve delimitare un volume riscaldato verso l’esterno o verso vani non riscaldati;
• deve assicurare un valore di trasmittanza termica (U) uguale o inferiore a quello riportato in tabella 2 del D.M. 26 gennaio 2010

Detrazione massima per tipologia d’intervento

Nel caso specifico del cappotto termico, rientra nella classificazione di involucro edifici (per esempio, pareti, finestre – compresi gli infissi – su edifici esistenti). Il limite massimo di spesa sul quale calcolare la detrazione è di 60.000 euro.

Oltre alle spese necessarie per l’esecuzione dei lavori, ai fini della detrazione è possibile considerare anche:

• le spese per la progettazione e le altre prestazioni professionali connesse;
• le spese per prestazioni professionali comunque richieste dal tipo di intervento;
• le spese per l’effettuazione di perizie e sopralluoghi;
• l’imposta sul valore aggiunto, l’imposta di bollo e i diritti pagati per le concessioni, le autorizzazioni e le denunzie di inizio lavori, gli oneri di urbanizzazione, gli altri eventuali costi strettamente collegati alla realizzazione degli interventi nonché agli adempimenti stabiliti dal regolamento di attuazione degli interventi agevolati (decreto n. 41 del 18 febbraio 1998).

Chi può usufruirne

Possono usufruire della detrazione tutti i contribuenti residenti e non residenti, anche se titolari di reddito d’impresa, che possiedono, a qualsiasi titolo, l’immobile oggetto
di intervento. In particolare, sono ammessi all’agevolazione:

• le persone fisiche, compresi gli esercenti arti e professioni (tra le persone fisiche possono fruire dell’agevolazione anche i titolari di un diritto reale sull’immobile, i condomini, per gli interventi sulle parti comuni condominiali, gli inquilini, coloro che hanno l’immobile in comodato);
• i contribuenti che conseguono reddito d’impresa (persone fisiche, società di persone, società di capitali);
• le associazioni tra professionisti;
• gli enti pubblici e privati che non svolgono attività commerciale.

Spese detraibili e requisiti prestazionali

Sono detraibili le spese riguardanti interventi che comportino una riduzione della trasmittanza termica “U” degli elementi opachi costituenti l’involucro edilizio, comprensivi delle opere
provvisionali e accessorie, attraverso:

• la fornitura e la messa in opera di materiale coibente per il miglioramento delle caratteristiche termiche delle strutture esistenti;
• la fornitura e la messa in opera di materiali ordinari, anche necessari alla realizzazione di ulteriori strutture murarie a ridosso di quelle preesistenti, per il miglioramento delle caratteristiche termiche delle strutture esistenti;
• le opere provvisionali ed accessorie quali ponteggi, nuove soglie o davanzali, rifacimento intonaci etc;
• la demolizione e la ricostruzione dell’elemento costruttivo.

Per accedere alle detrazioni fiscali, è necessario che siano rispettati i requisiti di trasmittanza definiti dal decreto del Ministro dello Sviluppo economico dell’11 marzo 2008 e successivamente modificati dal decreto 26 gennaio 2010.

Se sono stati realizzati più interventi di risparmio energetico agevolabili, il limite massimo di cumulabilità delle detrazioni sarà costituito dalla somma degli importi previsti per ciascuno degli interventi realizzati. Affronteremo questo argomento in uno dei prossimi articoli.

Se avete dubbi o volete conoscere tutta la documentazione necessaria per gli interventi di detrazione vi rimando a questa pagina.

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